Ип налоги 2019 усн – Налоги для ИП в 2019 году: упрощенка без работников

Налог УСН 6 процентов 2019 для ИП


Обновление: 5 июля 2019 г.





Индивидуальные предприниматели могут применять УСН, если будут соблюдать ограничения по численности персонала, остаточной стоимости имущества и величине годового дохода (подп. 15, подп. 16 п. 3 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13 НК РФ, Письмо ФНС России от 19.10.2018 N СД-3-3/7457). А также при УСН ИП должен заниматься деятельностью, при которой допустима упрощенка. При этом нельзя совмещать упрощенку с ЕСХН (подп. 2-10,13,21 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Подробнее об условиях применения упрощенки читайте здесь.

Упрощенная система налогообложения для ИП

Применение УСН для ИП имеет ряд преимуществ. ИП на УСН освобождается от уплаты (п. 3 ст. 346.11 НК РФ):

  • НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности;
  • налога на имущество физлиц, в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ;
  • налога на добавленную стоимость (кроме НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на территорию России, а также по договору о совместной деятельности или договору доверительного управления имуществом).

Подробнее о том, какие платит налоги ИП на УСН, читайте в отдельной консультации.

Кроме этого, упрощенка для ИП значительно упрощает ведение учета. Поскольку налоговый учет сводится к заполнению книги учета доходов и расходов (ст. 346.24 НК РФ). Подробнее о ведении учета ИП на УСН читайте в отдельной консультации.

Упрощенная система налогообложения для ИП в 2019 году также сократит количество представляемых в ИФНС отчетов. Подробнее о том, какую отчетность сдает ИП на УСН, читайте в отдельной консультации.

Но применение УСН для ИП в 2019 году может доставить неудобство для контрагентов на общей системе налогообложения. Так как у упрощенцев отсутствует обязанность по выставлению счетов-фактур, поскольку они не являются плательщиками налога на добавленную стоимость (п. 3 ст. 169, п. 3 ст. 346.11 НК РФ).

ИП: упрощенка

ИП на УСН, исходя из специфики своей деятельности и предполагаемых оборотов, имеет возможность самостоятельно выбрать объект налогообложения – «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов» (п. 1, п. 2 ст. 346.14 НК РФ).

Исключением являются предприниматели, осуществляющие деятельность в рамках договора о совместной деятельности или договора доверительного управления имуществом. Которые могутиспользовать в качестве объекта только«доходы минус расходы» (п. 3 ст. 346.14 НК РФ).

Единый налог рассчитывается путем произведения объекта налогообложения и соответствующей ставки налога (п. 1, п. 2 ст. 346.18, п. 1 ст. 346.21 НК РФ).

УСН «доходы» ИП

Для объекта налогообложения «доходы» ставка установлена в размере 6%. Налоговое законодательство позволяет органам местного самоуправления снижать ставку единого налога с 6% до 1% (п. 1 ст. 346.20 НК РФ).

ИП на УСН «доходы» при определении налоговой базы учитывают только величину полученных доходовсогласно ст. 346.15 и п. 1 ст. 346.17 НК РФ. Единый налог можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные предпринимателем, как за себя, так и за своих работников (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

УСН ИП «доходы минус расходы»

Для объекта налогообложения «доходы минус расходы» ставка единого налога установлена в размере 15%. Законами субъектов ставка налога может быть снижена с 15% до 5% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ).

При определении налоговой базы величина полученных доходов уменьшается на сумму произведенных расходов из закрытого перечня согласно ст. 346.16 и п. 2 ст. 346.17 НК РФ.

Также читайте:

glavkniga.ru

Налог по УСН «доходы» в 2019 году для ИП: КБК, сроки, изменения и так далее (видео)

Добрый день, уважаемые ИП!

Решил записать небольшое видео по теме заголовка этой заметки. Ролик небольшой, примерно на 10 минут.

Что узнаете из этого видео?

  • Сроки по платежам налога по УСН в 2019 году
  • На какой КБК платить налог по УСН?
  • Как проверить правильность своих расчетов?
  • Почему лучше платить со счета ИП (если он есть)?
  • Правда ли, что отменят декларации по УСН?
  • Какую форму КУДИР нужно применять?
  • Рассмотрены другие вопросы

Напоминаю, что на мой видеоканал на Youtube можно подписаться по этой ссылке:

https://www.youtube.com/c/DmitryRobionek


Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2019 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году?»

В книге рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2019 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

 

Статьи, которые были упомянуты в этом видео:

Об авторе
Дмитрий Робионек

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

dmitry-robionek.ru

изменения с 1 января 2019 года таблица для ООО и ИП


































Новое в налогообложении в 2019 году для УСН

Пояснение

Полезная информация

Госрегистрация «упрощенного» бизнеса

Упразднена пошлина за регистрацию фирм и предпринимателей

Пошлина не взимается при онлайн-регистрации:

  • юрлиц;
  • ИП;
  • изменений в уставах;
  • ликвидации юрлица добровольно;
  • завершения бизнеса ИП

Зарегистрировать бизнес бесплатно можно только через интернет

Страхование счетов и вкладов бизнесменов

Застрахованы банковские счета и вклады фирм и предпринимателей, относящихся к малому бизнесу

УСН изменения с 01 января 2019 г. — страховка счета или вклада действует на сумму до 1 400 000 р. — по аналогии с банковскими вкладами физлиц

Вернуть деньги со счета или вклада малый бизнес может, если Банк России:

  • при банкротстве коммерческого банка введен мораторий на исполнение претензий кредиторов;
  • у коммерческого банка отозвана лицензия

Применение онлайн-касс при «упрощенке»

Заканчивается отсрочка по ККТ для фирм и предпринимателей на «упрощенке»

С 1-го июля 2019 г. должны вести расчеты только через онлайн ККТ фирмы и ИП на «упрощенке», обслуживающие население

Можно учесть при УСН расходы на покупку кассы, фискального накопителя и программного обеспечения, доставку, наладку, услуги оператора ФД и т.д.

Страховые взносы при «упрощенке»

Отменены пониженные ставки взносов

Отмена льготы по взносам означает, что платить пониженные взносы с вознаграждений сотрудникам и другим физлицам теперь не могут для фирмы на «упрощенке» по видам бизнеса, названым в статье 427 Налогового кодекса 

Таким фирмам на «упрощенке» придется начислять и платить взносы на ОПС, ОМС и ОСС по нетрудоспособности и материнству по общим ставкам

Увеличены годовые максимумы выплат для начисления взносов

УСН изменения: с 01 января 2019 г. возрастают годовые суммы выплат сотрудникам и другим физлицам, на которые фирмы и предприниматели должны начислить взносы. Теперь лимиты выплат физлицам составляют:

  • для ОПС — 1 150 000 р.
  • для ОСС по больничным и материнству — 865 000 р.

По ОПС тарифы взносов меняются при достижении годового максимума и составляют:

  • по выплатам до 1 150 000 р. – 22%,
  • по выплатам свыше 1 150 000 р. – 10%.

По ОСС тарифы взносов обнуляются при достижении годового максимума, а по выплатам до 865 000 р. – тариф 2,9%

Возросли  годовые фиксированные платежи по взносам

Новое в налогообложении в 2019 году для УСН – предприниматели на «упрощенке», ведущие бизнес в одиночку, заплатят больше взносов на ОПС и на ОМС

Годовые платежи ИП по взносам составят:

  • на ОМС – 6884 р.
  • на ОПС с годового дохода в пределах 300 000 р. — 29 354 р.
  • на ОПС с годового дохода  свыше 300 000 р. – 1%, но не больше чем 234 832 р.

Снижены добровольные  взносы на ОПС предпринимателей на «упрощенке»

Снижение взносов касается «самозанятых» ИП на «упрощенке», которые добровольно платят «за себя» взносы на ОПС

Новый лимит — произведение 12-ти МРОТ (на начало 2019 г.) и тарифа взносов на ОПС

Оценка условий труда

Отменяются итоги аттестации рабочих мест

Аттестация заменена спецоценкой условий труда. К 1-му января се работодатели должны провести спецоценку и иметь подтверждающие документы

Если в ходе спецоценки выявлены особые условия труда, работодатель должен исполнять дополнительные обязанности в отношении таких сотрудников, в том числе:

  • назначить им доплату;
  • дать дополнительные дни отпуска;
  • следить за безопасностью на рабочем месте;
  • платить взносы по повышенным тарифам и т.д.

Отпуска многодетным родителям

Многодетные родители получили льготное право на отпуск

Сотрудники, у которых есть трое или более детей в возрасте до 12-ти лет,  уходят в отпуск в любое удобное для них время    

Работодатель отказать не вправе многодетному сотруднику

Защита прав предпенсионеров

Установлена уголовная ответственность по  нарушениям трудовых прав предпенсионеров

Фирмы и предприниматели на «упрощенке» подпадают под уголовное преследование, если:

  • незаконно отказывают предпенсионеру в трудоустройстве,
  • незаконно увольняют предпенсионера

Предпенсионеры – это пожилые люди, которым до выхода на общую или досрочную осталось не более 5-ти лет

Выходные для диспансеризации

Сотрудникам разрешено брать выходные для диспансеризации

Сотрудники имеют право взять для диспансеризации один оплачиваемый выходной за три года. А работающие по трудовым договорам пенсионеры и предпенсионеры могут взять два оплачиваемых выходных в году

Выходные оплачиваются по средней зарплате на основании:

  • заявления сотрудника;
  • приказа руководителя;
  • документов, подтверждающих факт прохождения диспансеризации и ее результаты

Повышение МРОТ

МРОТ повысили до 11 280 р.                      

Новый МРОТ равен прожиточному минимуму по России за 2 кв. 2018 г.

Для сравнения – до этого МРОТ был равен 11 163 р.

НДС

При УСН стало меньше оснований исполнять обязанности агента по НДС

Российские заказчики – фирмы и предприниматели на УСН – не считаются агентами по НДС, когда оплачивают иностранным исполнителям электронные услуги. Речь идет об услугах, оказываемых из-за границы дистанционно, через интернет

Если в 2019 г. российский заказчик услуг, работающий на УСН, удержит и заплатит агентский НДС, то принять налог к вычету не получится

Появилась новая причина восстановить «ввозной» НДС

Восстанавливать налог должны фирмы и предприниматели на «упрощенке», если они закупили товары, ввезенные из-за границы, за счет субсидий бюджета или госинвестиций

Восстанавливать НДС придется, если субсидии или инвестиции были нецелевыми

НДФЛ

Обновлена отчетность по форме 2 НДФЛ

Новое в налогообложении в 2019 году для УСН – утверждены две отдельные формы справки:

  • для подачи в налоговую;
  • для передачи сотрудникам по их заявлению или в обязательных случаях

Теперь подавать ту справку, которая называется 2 НДФЛ, нужно только в налоговую, причем уже с отчета за 2018 г.

Выдавать сотрудникам нужно справку другого образца — из приложения 5 к приказу от 02.10.18 № ММВ-7-11/[email protected]

Утвержден новый социальный вычет

Уменьшить свои облагаемые доходы может человек, который тратится на благотворительность. Вычет может достигать 30-ит процентов облагаемого годового дохода физлица

Необходимое условие для вычета: пожертвования должны быть адресованы:

  • гос- и муниципальным  организациям культуры;
  • некоммерческим фирмам (фондам)

Налог на имущество фирм на «упрощенке»

Налог с  движимых объектов не взимается

Остаточную стоимость движимого имущества не придется учитывать при расчете налога

Объект считается движимым, если он:

  • не числится в ЕГРН;
  • не привязан к земле;
  • может быть передвинут на другое место без технических потерь или разрушения

Обновлена отчетность  по «имущественному» налогу

УСН: изменения с 1 января 2019 года – это новые формы декларации и авансового расчета по налогу на имущество за все периоды 2019 г., начиная с отчета за 1-й квартал

Изменения в отчетности произошли в разделах 2, 2.1 и 3. В отчетности появились такие показатели, как:

  • «адрес недвижимости» — для объектов, у которых есть только  инвентарный номер;
  • кадастровый номер машино-места;
  • кадастровый номер гаража;
  • показатель Ки

Транспортный налог при УСН

Уточнен расчет платежа

УСН: изменения с 01 января 2019 г. – это запрет учитывать при расчете налога плату за вред автодорогам с «большегрузов»

Плата за вред автодорогам полностью включается в расходы при «упрощенке»

www.buhsoft.ru

УСН для ИП в 2019 году (доходы, КБК и др.)

Что должен знать ИП на УСН

Особенности нахождения ИП на УСН «доходы» в 2019 году

Как можно уменьшить налог на УСН для ИП

КБК для ИП при УСН «доходы» в 2019 году

Когда ИП может потерять право нахождения на УСН

Что должен знать ИП на УСН

ИП, решившему работать на УСН, важно выбрать объект налогообложения, на основании которого он будет организовывать учет своей предпринимательской деятельности.

О том, какие объекты бывают на упрощенке, читайте в статье «Что лучше для ИП — УСН или ЕНВД?».

Однако следует учесть, что какой бы объект налогообложения ни выбрал ИП, ему важно применять программу, которая облегчит ведение учета.

Чтобы помочь вам сделать верный выбор, предлагаем ознакомиться со статьей «Обзор бесплатных бухгалтерских программ для УСН».

ИП, работающие на УСН, отличаются от организаций в следующем:

  • За ИП не закреплена обязанность вести бухгалтерский учет, но нужно вести учет основных средств.

Об этом мы писали в статьях:

  • Обязанность по информированию об имущественных объектах также неодинакова.

Читайте об этом в следующих материалах:

  • Предприниматели-упрощенцы могут воспользоваться налоговыми каникулами. Подробнее о регионах действия такой льготы читайте здесь.

Особенности нахождения ИП на УСН «доходы» в 2019 году

ИП на УСН в 2019 году так же, как и в предыдущие годы, необходимо разграничивать доходы от предпринимательской деятельности и доходы, которые образовались в связи с реализацией для личных целей, а также прочие доходы.

От того, в каком статусе лицом получены указанные доходы, будет зависеть порядок налогообложения.

Рассмотрим несколько примеров:

1 июля 2019 года — последняя дата перехода на онлайн-кассу. Коснулось ли нововведение ИП на УСН, читайте в статье «Возможна ли работа ИП без кассового аппарата при УСН?».

Нужна ли ИП на УСН учетная политика, узнайте из материала «Формирование учетной политики ИП на УСН доходы — образец».

Как можно уменьшить налог на УСН для ИП

Гл. 26.2 НК РФ предусматривает возможность уменьшения упрощенного налога при объекте налогообложения «доходы» за счет:

  • Фиксированного платежа.

Какой размер суммы можно использовать в качестве такого вычета, рассказано в статьях:

  • Страховых взносов, уплаченных за сотрудников.

Подробности в нашей статье «Как при “доходной” упрощенке учесть взносы ИП, имеющему работников».

  • Торгового сбора.

Применение объекта «доходы минус расходы» вменяет упрощенцу, помимо доходов, учитывать и расходы, что позволяет уменьшить налоговую базу. Однако перечень затрат закрытый.

Рассмотрим некоторые расходы:

А о некоторых расходах, которые нельзя учесть при исчислении налоговой базы, читайте в статье «ИП не вправе платить себе зарплату».

КБК для ИП при УСН «доходы» в 2019 году

Уплата УСН имеет ряд особенностей, обусловленных тем, что налог перечисляется в бюджет по нескольким основаниям:

  • Уплата УСН по объекту «доходы» производится по КБК 182 1 05 01011 01 1000 110.
  • Уплата УСН по объекту «доходы минус расходы» (в том числе минимального налога) — по 182 1 05 01021 01 1000 110. С 2017 года минимальный налог платится по тому же КБК, что и УСН-налог по объекту «доходы минус расходы».

Осуществляя каждое такое перечисление, необходимо указать верный КБК. Кроме того, КБК будет меняться в зависимости от того, что уплачивается — штраф или пени. Полный список КБК для уплаты упрощенного налога вы найдете в материале «КБК при УСН для ИП в 2019 году — доходы минус расходы».

Помимо того, что упрощенцу нужно исполнять свои обязанности по уплате налогов, ему также необходимо отчитываться по ним. Разобраться с важными для ИП на УСН отчетами поможет эта статья.

Когда ИП может потерять право нахождения на УСН

ИП на УСН в 2019 году вынужден отказаться от спецрежима, если:

Об условиях применения УСН читайте здесь.

Допустим, ИП все же утратил свое право на применение спецрежима и перешел на ОСНО. О том, как быть в этом случае с доходами от продажи недвижимости, читайте в этой публикации.

Как видим, применение ИП УСН имеет множество нюансов. Разобраться в них вам помогут материалы нашей рубрики «ИП на УСН». Следите за новыми публикациями наших экспертов, чтобы быть в курсе последних законодательных новшеств!

nalog-nalog.ru

alexxlab

    Отправить ответ

    avatar
      Подписаться  
    Уведомление о